Aviso De Operacion
Single Requirement: El Aviso de Operación es el ÚNICO proceso requerido para iniciar actividad comercial o industrial (incluye el RUC); ninguna institución puede exigir permisos adicionales salvo excepciones legales
Article 1 · p. 22
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«El Aviso de Operación es el único proceso requerido para el inicio de una actividad comercial o industrial en el territorio de la República e incluye, pero no se limita, al Registro Único de Contribuyentes ante la Dirección General de Ingresos del Ministerio de Economía y Finanzas. En consecuencia, ninguna institución de la Administración Pública o gobierno local podrá exigir permiso, licencia, visto bueno, registro o aprobación alguna como requisito para iniciar ni ejercer una actividad comercial o industrial, salvo las excepciones taxativamente establecidas por esta Ley o a través de ley especial o lo relacionado con la disposición de los bienes del Estado o los bienes municipales.»Freedom Of Commerce: Toda persona natural o jurídica puede realizar actividades comerciales o industriales, con las limitaciones constitucionales
Article 1 · p. 22
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«Toda persona natural o jurídica podrá realizar actividades comerciales o industriales dentro del territorio nacional, sujeta a lo establecido en la presente Ley y sus reglamentos y con las limitaciones que establece la Constitución Política; por consiguiente, ningún servidor público podrá oponerse a la operación de un negocio que haya cumplido con todos los requisitos legales.»Definition: Proceso de constancia/declaración jurada ante la Administración Pública
Article 5, numeral 3 · p. 24
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«Aviso de Operación. Proceso mediante el cual se deja constancia de que la actividad comercial o industrial que va a ejercer el declarante ha sido debidamente informada a la Administración Pública, e incluye una declaración jurada del interesado, en la que declara haber cumplido las normas que amparan la actividad que desarrollará.»Personal And Non Transferable: El Aviso es personalísimo e intransferible; quien adquiera o arriende un negocio debe hacer su propio Aviso en 30 días
Article 13 · p. 27
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«El Aviso de Operación es de carácter personalísimo e intransferible, por lo cual solo amparará al declarante respecto de las actividades comerciales e industriales realizadas efectivamente, siendo inadmisible la cesión o transferencia de su titularidad.»Replaces Old Licenses: Toda referencia legal a licencia o registro comercial/industrial se entiende como Aviso de Operación
Article 24 · p. 30
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«En toda disposición legal o reglamentaria en que se haga alusión a la licencia o registro comercial o industrial otorgado por el Ministerio de Comercio e Industrias, se deberá entender Aviso de Operación.»Activities With Prior Requirements
Actividades reguladas que deben cumplir requisitos previos antes del Aviso: alojamiento ocasional/clubes nocturnos, expendio de alcohol, concesiones administrativas (transporte público, medios, servicios públicos), banca/fiducia/seguros/bienes raíces/valores/financieras, casas de valores (licencia CNV), farmacias, hospitales y clínicas, armas y seguridad privada, correos, y actividades de alto riesgo público
- Activity: Banca, fiduciarias, seguros, reaseguros, bienes raíces, casas de empeño, remesas, financieras, valoresArticle 2, numeral 4 · p. 23
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«Las reguladas como banca, empresas fiduciarias, seguros, reaseguros, bienes raíces, casas de empeño, casas de remesas de dinero, empresas financieras, casas de valores, asesores de inversiones, bolsas de valores y centrales de valores.»
- Activity: FarmaciasArticle 2, numeral 6 · p. 23
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«Los establecimientos farmacéuticos, los cuales deberán obtener adicionalmente una licencia ante la Dirección Nacional de Farmacia y Drogas del Ministerio de Salud.»
- Activity: Hospitales y clínicasArticle 2, numeral 7 · p. 23
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«Los hospitales, las instituciones hospitalarias y las clínicas, los cuales requerirán permiso previo por el Ministerio de Salud.»
Article 2 · p. 23
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«Las personas naturales o jurídicas que vayan a dedicarse a una o más de las siguientes actividades comerciales o industriales deberán asegurar que han cumplido los requisitos legales y reglamentarios que las regulan al momento de iniciar el proceso de Aviso de Operación:»Exemptions
NO requieren Aviso de Operación: agro (agrícola, ganadera, apícola, avícola, acuícola, agroforestal), artesanías con hasta 5 trabajadores, sin fines de lucro, actividades no mercantiles de personas naturales/sociedades civiles, y profesiones liberales
Optional Registration: Estas actividades pueden registrarse voluntariamente sin pago alguno
Article 4 · p. 24
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«Sin embargo, estas actividades tienen la opción de efectuar el Aviso de Operación en el Sistema PANAMAEMPRENDE para efectos de obtener los beneficios de su establecimiento formal; pero en ese caso, no requerirán la realización de pago alguno.»Tax Obligations Remain: La excepción no libera de obligaciones tributarias, laborales, ambientales ni de seguridad social
Article 4 · p. 24
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«Lo dispuesto anteriormente no exceptúa a las empresas o a las personas de sus obligaciones tributarias y fiscales, laborales, ambientales y de seguridad social.»Pre Existing Licenses: Establecimientos con licencias/registros vigentes a la entrada en vigencia quedan exceptuados de efectuar el Aviso y de sus pagos (transitorio)
Article 26 (transitorio) · p. 30
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«Los establecimientos que, a la entrada en vigencia de esta Ley, cuenten con licencias o registros comerciales o industriales vigentes quedan exceptuados de la obligación de efectuar el Aviso de Operación, así como los pagos establecidos en los artículos 6 y 7 de esta Ley.»Article 4 · p. 24
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«Actividades exceptuadas. No requerirán Aviso de Operación las personas naturales o jurídicas que se dediquen exclusivamente a: 1. Las actividades de explotación agrícola, ganadera, apícola, avícola, acuícola, agroforestal o similares. 2. La elaboración y venta de artesanías y otras industrias manuales o caseras, siempre que se utilice el trabajo asalariado de hasta cinco trabajadores. 3. El ejercicio de actividades sin fines de lucro. 4. El ejercicio de actividades que no sean actos de comercio ni actividades industriales, realizado por personas naturales o sociedades civiles. 5. El ejercicio de profesiones liberales, a título individual o través de sociedades civiles, toda vez que no son consideradas acto de comercio.»Panama Emprende
Definition: Sistema informático del MICI que automatiza el aviso al Estado; único sistema autorizado para obtener el Aviso de Operación
Article 5, numeral 7 · p. 25
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«PANAMAEMPRENDE. Sistema informático administrado por el Ministerio de Comercio e Industrias, que automatiza el proceso de aviso al Estado sobre el inicio de cualquier actividad comercial o industrial, para no exigirle al emprendedor ningún requisito adicional de operación. El acceso al Sistema se hará a través del portal de Internet PANAMATRAMITA y será el único Sistema autorizado para la obtención de un Aviso de Operación.»Process: Proceso: (1) aprobaciones previas si aplica art. 2, (2) registro en el Sistema, (3) pago único de tasas/impuestos, (4) emisión del número de Aviso de Operación
Article 8 · p. 26
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«El proceso de Aviso de Operación funcionará así: 1. El interesado deberá contar con las aprobaciones correspondientes en los casos de las actividades comerciales o industriales mencionadas en el artículo 2. 2. Se deberá completar el registro de la actividad en el Sistema PANAMAEMPRENDE. 3. Se deberá pagar toda tasa, derecho, impuesto y contribución requeridos para la apertura de empresas por el Sistema. 4. El Sistema PANAMAEMPRENDE le emitirá al interesado el correspondiente número de Aviso de Operación.»Ruc As Single Id: El RUC otorgado vía PanamaEmprende es el número único ante tributos nacionales, municipales, CSS y demás instituciones
Article 1, Parágrafo · p. 22
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«El Registro Único de Contribuyente otorgado por la Dirección General de Ingresos del Ministerio de Economía y Finanzas a través del Sistema PANAMAEMPRENDE, será el número único que servirá para identificar a cada contribuyente tanto para tributos nacionales como municipales, así como ante la Caja de Seguro Social y demás instituciones.»Public Access: Sistema de libre acceso público
Article 14 · p. 27
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«El Sistema PANAMAEMPRENDE será de libre acceso público y cualquier persona podrá consultarlo. El Órgano Ejecutivo reglamentará esta materia.»Updates: Cambios y cese de operaciones deben notificarse al Sistema dentro de 30 días
Article 12 · p. 27
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«Cualquier cambio al contenido del Aviso de Operación, así como el cese de operaciones, deberá ser notificado al Sistema PANAMAEMPRENDE dentro de los treinta días siguientes a la ocurrencia de la circunstancia que dio lugar al cambio.»Aviso Fee
Tasa de Aviso de Operación: B/.15 personas naturales, B/.55 personas jurídicas
Article 6 · p. 25
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«Con el Aviso de Operación se pagará una Tasa de Aviso de Operación de quince balboas (B/.15.00) para las personas naturales y de cincuenta y cinco balboas (B/.55.00) para las personas jurídicas.»Annual Tax
As Enacted By Ley5: Impuesto anual de Aviso de Operación: 2% del capital de la empresa, mínimo B/.100, máximo B/.40,000 (texto original de Ley 5 de 2007 al artículo 1004 del Código Fiscal); exentos capitales menores de B/.10,000
Article 29 (que modifica el artículo 1004 del Código Fiscal) · p. 31
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«Artículo 1004. El impuesto anual que han de causar los Avisos de Operación de Empresas será el dos por ciento (2%) del capital de la empresa, con un mínimo de cien balboas (B/.100.00) y un máximo de cuarenta mil balboas (B/.40,000.00). Quedan exentas las personas naturales y jurídicas con capital invertido menor de diez mil balboas (B/.10,000.00).»Declared National Tax: El impuesto de Aviso de Operación de Empresas se incorpora como impuesto nacional (numeral 6 del artículo 683 del Código Fiscal)
Article 28 (que modifica el numeral 6 del artículo 683 del Código Fiscal) · p. 31
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«Artículo 683. Son impuestos nacionales los siguientes: ... 6. El de Aviso de Operación de Empresas.»Current Maximum60000: NEEDS_VERIFICATION — el máximo vigente de B/.60,000 NO está en la Ley 5 de 2007
Note: El texto de la Ley 5 de 2007 fija el máximo en B/.40,000. El máximo de B/.60,000 (y la base de 'capital' entendida como patrimonio neto, con reglas especiales de 1% para zonas libres) proviene de reformas posteriores al artículo 1004 del Código Fiscal (Ley 49 de 2009 / Ley 8 de 2010). Ver openQuestions.
Municipal Obligations
Share Of Aviso Fee: B/.5 de cada Tasa de Aviso corresponden al municipio del establecimiento; ningún municipio puede cobrar suma adicional por inscripción o registro de negocio
Article 6 · p. 25
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«En cada caso, cinco balboas (B/.5.00) de la Tasa de Aviso de Operación corresponderán al municipio respectivo del lugar donde se ubique el establecimiento, según se indique en el Aviso de Operación. Ningún municipio podrá cobrar suma adicional en concepto de inscripción o registro de negocio.»Municipal Access For Tax Collection: Alcaldes y Tesoreros Municipales acceden a PanamaEmprende para cobrar tributos y fiscalizar (en el régimen de licores)
Article 36 (que adiciona el artículo 2-A a la Ley 55 de 1973) · p. 36
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«Los Alcaldes y los Tesoreros Municipales deberán acceder al Sistema PANAMAEMPRENDE para obtener la información de cuáles son los establecimientos que en su respectivo distrito realizan las actividades aquí descritas, a fin de proceder al cobro de los tributos correspondientes al tipo de establecimiento, así como a la fiscalización de las obligaciones inherentes a ellos establecidas por la ley.»Liquor Derecho Unico To Juntas Comunales: El Derecho Único de expendio de licores (pago único vía PanamaEmprende) se distribuye a la junta comunal del corregimiento del establecimiento
Article 36 (artículo 2-A de la Ley 55 de 1973) · p. 36
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«El Derecho Único que corresponde a las actividades de este artículo será distribuido a través de una transferencia intergubernamental condicionada a la junta comunal del corregimiento donde esté ubicado el establecimiento correspondiente.»Sanctions
Late Update: No actualizar el Aviso a tiempo: multa de B/.50 a B/.10,000
Article 18 · p. 28
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«las infracciones establecidas en este artículo serán sancionadas con el cierre del establecimiento por parte del Ministerio de Comercio e Industrias o de la Autoridad Pública Competente, a excepción de la falta establecida en el numeral 4, que será sancionada con multa que oscilará entre cincuenta balboas (B/.50.00) y diez mil balboas (B/.10,000.00) en atención a la gravedad de la falta y al hecho de si el infractor es reincidente o es su primera vez.»General Non Compliance: Incumplimientos sin sanción específica: multa de B/.100 a B/.10,000
Article 19 · p. 29
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«le corresponderá al Ministerio de Comercio e Industrias, a través de las Direcciones Generales, Provinciales y Regionales, la imposición de multas a los infractores, las cuales oscilarán entre cien balboas (B/.100.00) y diez mil balboas (B/.10,000.00), según la gravedad de la infracción.»Effective Date
180 días después de su promulgación (excepto artículos 44 y 46)
Article 48 · p. 40
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«Esta Ley comenzará a regir a los ciento ochenta días de su promulgación excepto los artículos 44 y 46 los cuales comenzarán a regir a partir de su promulgación.»Points pending verification
- ¿Cuál es el texto vigente del artículo 1004 del Código Fiscal (2% con máximo B/.60,000 y base 'capital'/patrimonio neto)? — La Ley 5 de 2007 fijó 2% del capital con mínimo B/.100 y MÁXIMO B/.40,000 (exentos capitales < B/.10,000). El máximo vigente de B/.60,000, la definición de capital como patrimonio de la empresa y la tarifa reducida del 1% (máx. B/.50,000) para empresas en zonas libres provienen de reformas posteriores al artículo 1004 (Ley 49 de 17 de septiembre de 2009 y Ley 8 de 15 de marzo de 2010), cuyos textos no fueron descargados ni verificados aquí.
- ¿'Capital de la empresa' equivale a patrimonio neto (net worth)? — La Ley 5 de 2007 dice solo 'el dos por ciento (2%) del capital de la empresa' sin definirlo. La precisión de que el impuesto se calcula sobre el capital/patrimonio (activos menos pasivos) aparece en la reglamentación y reformas fiscales posteriores.
- ¿Los municipios cobran adicionalmente impuestos municipales de actividad comercial pese al Aviso de Operación? — Sí: la Ley 5 solo prohíbe cobros municipales 'en concepto de inscripción o registro de negocio' (artículo 6) — los impuestos municipales sobre actividades gravables se rigen por el régimen municipal (Ley 106 de 1973, hoy Ley 66 de 2015 y reformas), que no forma parte de esta ley salvo la modificación de dietas de concejales (artículo 44).
- ¿Cuáles son las 'actividades de alto riesgo público' del numeral 10 del artículo 2? — La ley delega su determinación: 'El Órgano Ejecutivo determinará cuáles son estas actividades' (artículo 2, numeral 10). Ver Decreto Ejecutivo reglamentario de la Ley 5 de 2007 (Decreto Ejecutivo 26 de 2007).
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